Vagyonszerzési illeték: mikor kell fizetni?

Lakásvásárlás illeték: mikor kell fizetni?

Az első fontos tudnivaló, hogy ingatlan vásárlása esetén a vagyonszerzési illeték fizetési kötelezettsége az adásvételi szerződés megkötésének napján keletkezik. Az illeték pontos összegéről a Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) határozatot küld. A fizetési meghagyás (határozat) alapján fizetendő illeték a határozat véglegessé válását követő 15. napon válik esedékessé, a megállapított illetéket pedig a határozat közlését követő 30. napig lehet késedelmipótlék-mentesen megfizetni.

Érdemes lehet tehát rövid időre lekötni azt a pénzt, amit a vevő az illetékfizetésre szánt. Jó tudni, hogy az illetéket a bankok nem finanszírozzák!

Mennyi vagyonszerzési illetékkel készüljek?

Lakásvásárlásnál általában 4% vagyonszerzési illetékre készülj a lakás teljes – terhekkel nem csökkentett – forgalmi értéke után 1 milliárd forintig. Az ezt meghaladó rész után az illeték 2%, de maximum 200 millió Ft lehet ingatlanonként.

FONTOS: a NAV mindig a lakás forgalmi értéke alapján állapítja meg az illetéket, nem automatikusan a szerződésben szereplő vételár szerint. A forgalmi érték jellemzően a vételár, ha az reális és piaci. Ha a NAV szerint a vételár feltűnően alacsony, akkor saját maga állapíthat meg magasabb forgalmi értéket, és ez lesz az illetékalap.

Cserepótló vétel

Fontos tudni, hogy vannak kivételek a fenti szabály alól. Például, ha a vevő a vásárlást megelőzően (5 év), vagy azt követően (1 év) elad egy másik lakást, akkor a cserepótló vétel illetékkedvezmény szabályai befolyásolják az illeték összegét: illyenkor ugyanis csak a két lakás forgalmi értékének különbözete után számítódik az illeték.

Fontos, hogy a cserepótló vétel csak lakásokra érvényes! Ide tartozik minden lakás céljára létesített, a tulajdoni lapon lakóházként vagy lakásként nyilvántartott ingatlan. Lakásnak minősül a szerkezetkész (tetővel rendelkező) építmény is. Nem számít azonban lakásnak például a garázs, a műhely vagy az üzlet, még ha egybe is épült a lakóházzal.

Első lakásszerzéshez kapcsolódó illeték részletfizetési kedvezmény

Az adóhatóság az első lakástulajdonának (tulajdoni hányadának) megszerzése esetén – kizárólag kérelemre – legfeljebb az esedékességtől számított 12 hónapra – havonként egyenlő részletekben teljesítendő pótlékmentes részletfizetést engedélyez. Ha a vagyonszerző az esedékes részlet befizetését nem teljesíti, a kedvezmény elveszik, és a tartozás egy összegben esedékessé válik. Ez esetben a NAV a tartozás fennmaradó részére az eredeti esedékesség napjától késedelmi pótlékot számít fel.

Késedelmi pótlék

Fizetési késedelem esetén a késedelmi pótlék mértéke minden naptári nap után a késedelem, illetve az esedékesség időpontjában érvényes jegybanki alapkamat 5 százalékponttal növelt mértékének 365-öd része.

Nem kell késedelmi pótlékot fizetni arra az időszakra, amelyre az adózó a késedelmét igazolta. Igazolásnak csak akkor van helye, ha a késedelmet elháríthatatlan külső ok idézte elő.

Hogyan kell megfizetni a vagyonátruházási illetéket?

Az illeték fizetése többféleképpen történhet és az aktuális lehetőségekről mindig a fizetési meghagyás ad pontos tájékoztatást:

Banki átutalással

• Saját bankszámládról átutalás indítható a NAV megfelelő számlájára.
• Fontos: az adószámodat vagy adóazonosító jelet, valamint az illetékes határozatszámot a közleményben fel kell tüntetni!
• A pontos számlaszámok a NAV honlapján érhetők el.

Bankkártyás fizetéssel

• Személyesen: A NAV ügyfélszolgálatain POS-terminálon keresztül.
• Online (VPOS): A NAV Ügyfélportálján keresztül internetes bankkártyás fizetéssel.

Házibankos átutalással (csak MBH Bank és UniCredit Bank ügyfeleknek)

Az EFER-rendszeren keresztül, ha a bank támogatja ezt a lehetőséget.

Postai befizetéssel (sárga csekk)

• A csekket a NAV-tól telefonon, online vagy személyesen lehet igényelni
• A befizetést bármelyik postán elvégezhető.

Átvezetéssel

• Bizonyos esetekben kérhető átvezetés más adónemekről a vagyonátruházási illetékre.
• Ehhez az Átvezetési és kiutalási kérelem (ATVUT17) űrlapot kell kitölteni online.

Befizetés lépésről lépésre: vagyonszerzési illeték ingatlan esetén

💡 1. lépés: Várd meg a NAV határozatát, amely tartalmazza az illeték pontos összegét és a fizetési határidőt.
💡 2. lépés: Válaszd ki a számodra legkényelmesebb fizetési módot.
💡 3. lépés: Fizesd be az illetéket a határidő előtt!
💡 4. lépés: Ellenőrizd az ügyfélkapun (eBEV vagy ÜPO) vagy a NAV-nál, hogy a befizetés sikeresen teljesült-e.

A vagyonszerzési illeték és az első lakásvásárlók

A magánszemély vagyonszerző első lakástulajdonának (tulajdoni hányadának) megszerzése esetén az állami adóhatóság a vagyonszerző kérelmére – a kérelemben megjelölt időtartamra, de legfeljebb az esedékességtől számított 12 hónapra – havonként egyenlő részletekben teljesítendő pótlékmentes részletfizetést engedélyez. Ha a vagyonszerző az esedékes részlet befizetését nem teljesíti, a tartozás egy összegben esedékessé válik. Ez esetben az állami adóhatóság a tartozás fennmaradó részére az eredeti esedékesség napjától késedelmi pótlékot számít fel.

Automatikus részletfizetés 1 millió forint alatt

A természetes személyek – magánszemélyek, egyéni vállalkozók és áfa fizetésre kötelezett magánszemélyek – évente egy alkalommal legfeljebb 12 havi pótlékmentes részletfizetést kérhetnek a NAV-tól, ha adótartozásuk nem haladja meg az 1 000 000 forintot. Az automatikus részletfizetési kedvezmény igénylése illetékmentes, és a NAV nem vizsgálja a fizetési nehézség okát. A kérelmet postai úton, személyesen vagy elektronikusan lehet benyújtani. Ha az engedélyezett részletfizetés során egy részlet elmarad, a kedvezmény megszűnik, és a teljes tartozást egy összegben kell megfizetni, késedelmi pótlékkal együtt. Az automatikus részletfizetésről hozott határozat ellen fellebbezés nem lehetséges.

Hogyan lehet igényelni?
🔹 A NAV honlapján elérhető AUTRESZ űrlapon keresztül lehet benyújtani a kérelmet.
🔹 Elektronikusan az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA), vagy papíralapon is elküldhető a NAV illetékes igazgatóságának.

Részletfizetési kérelem az általános szabályok szerint

Magánszemélyek és egyéni vállalkozók fizetési könnyítésre és mérséklésre irányuló általános kérelmet is előterjeszthetnek, ha 1 000 000 Ft-nél több illetéket kell fizetniük.

Ki kérhet részletfizetést?
✅ Magánszemélyek
✅ Egyéni vállalkozók

Hogyan lehet igényelni?
🔹 A NAV honlapján elérhető FAM01 űrlapon keresztül lehet benyújtani a kérelmet.
🔹 Elektronikusan az Online Nyomtatványkitöltő Alkalmazásban (ONYA), vagy papíralapon is elküldhető a NAV illetékes igazgatóságának.

Összegzés

Ingatlan vásárlásakor a visszterhes vagyonátruházási illeték fizetési kötelezettség a szerződés megkötésének napján keletkezik, azonban a tényleges befizetésre csak az ingatlan tulajdonjogának megszerzését követően kerül sor. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal (NAV) határozatot küld a fizetendő illeték összegéről, amelyet a határozat közlésétől számított 30 napon belül kell megfizetni.

Ingatanvásárlás esetén mindig fontos a tervezés - további kérdéseivel forduljon szakértő ügyvédhez!