CSOK Plusz visszafizetése és az illetékmentesség - hogy működik?

Mi az a CSOK Plusz illetékkedvezmény?

A CSOK Plusz hitellel vásárolt használt vagy új lakás teljes illetékmentességet élvez. Ezt a szabályt a NAV hivatalos tájékoztatója is rögzíti: „Illetékmentes a használt vagy új lakás tulajdonjogának megszerzése a kedvezményes CSOK Plusz kölcsönnel.”

Ez azt jelenti, hogy nem kell megfizetni a 4%-os illetéket, amelyet normál esetben minden lakásvásárló fizet.

Példa

45 milliós lakásvásárlás → normál illeték: 1 800 000 Ft
CSOK Plusz igénylésével → 0 Ft

Bármilyen ingatlanra jár a CSOK Plusz illetékkedvezmény?

Igen, a CSOK Plusz illetékmentesség minden olyan ingatlanra vonatkozik, amelyre a CSOK Plusz igényelhető. Ezek olyan ingatlanok, amelyeket a törvény lakásnak minősít:

• lakás
• lakóház
• akás céljára kialakított önálló ingatlan
• lakás tulajdoni hányada

Nem jár azonban a következőkre:

• építési telek
• zártkerti ingatlan (kivéve, ha lakóházként van nyilvántartva)
• üdülő
• garázs, tároló
• pince
• gazdasági épület
• üzlethelyiség
• tanya, ha nem lakóházként van nyilvántartva

Ahol nem jár a CSOK Plusz kedvezmény, ott visszterhes vagyonátruházási illetéke megegyezik az általános ingatlanilletékkel: Az ingatlanrészre eső vételár 4%-a.

Ez akkor is így van, ha pl. a garázst:

• lakással együtt vásárolod,
• ugyanazon adásvételben szerepel,
• CSOK Plusz hitelt veszel fel a lakásra.

A kedvezmény (illetékmentesség) kizárólag a lakásra vonatkozik – a garázs önálló melléképítményként nem illetékmentes.

A CSOK Plusz hitel kockázatai

Ahhoz, hogy eldöntsük, megéri-e felvenni a CSOK Pluszt, érdemes tisztában lenni a kockázatokkal is. A CSOK Plusz kamattámogatását vissza kell fizetni és büntetőkamatot is kiszabnak, ha pld. a házaspár 

• igényléskor valótlan nyilatkozatot tesz,
• nem teljesíti a gyermekvállalást,
• a támogatott lakást eladja, lebontja,
• nem lakáscélra használja az ingatlant (pld. bérbe adja),
• nem tesz eleget a bejelentkezési és/vagy bentlakási kötelezettségnek, vagy
• támogatásra jogosító gyermek kikerül a háztartásból
• elválik.

Eladás új lakás vásárlása mellett

Ez fontos és ügyfélbarát szabály: a CSOK Pluszt is át lehet vinni másik ingatlanra.

Ha az ingatlant eladják, de másik lakást vesznek vagy építenek, akkor kérhető:

Felfüggesztés (1 év vásárlás, 3 év építés esetén)

A kamattámogatást nem kell visszafizetni, csak letétbe kell helyezni a folyósított kamattámogatás összegét. Ha a pár igazolja az új lakás megszerzését, a terhek átkerülnek az új ingatlanra és a letétbe helyezett összeget visszautalják.

Ha nem vesznek másik lakást: a letétbe helyezett összeg visszafizetett állami támogatásnak minősül (tehát azt elvesztik) és a támogatás megszűnik.

Ha a házaspár elválik

Ha a házasfelek elválnak és eladják a CSOK-os ingatlant, akkor  a kamattámogatást a vagyonmegosztás arányában kell visszafizetni, és a kamattámogatás a jövőre nézve megszűnik.

Kivétel: Ha vagyonmegosztás keretében az egyik fél marad a támogatott ingatlanban és a másik féltől megszerzi a teljes ingatlan tulajdonjogát valamint  valamennyi gyermek lakóhelye a teljes ingatlant megszerző félnél marad, , akkor az ingatlant elidegenítő és elhagyó félnek nem kell visszafizetni a ráeső támogatást

A támogatott lakás közös értékesítésénél meghatározott feltételek mellett válás esetén is lehet kérni a visszafizetési kötelezettség felfüggesztését és az átjegyzést.

A gyermekvállalás nem teljesül

Ez az egyik leggyakoribb visszafizetési ok. Ilyenkor a kamattámogatás megszűnik, a hitel piaci hitellé alakul. A már igénybe vett támogatást a folyósítástól kezdődően az alapkamat +5% kamattal kell visszafizetni 120 napon belül.

Részbeni teljesítésnél csak a nem teljesült gyermek(ek)re eső kamattámogatás  fizetendő vissza, és a hiányzó gyermekre eső hitel tekintetében a kamattámogatás is megszűnik.

Ha határidőre nem született meg a gyermek, méltányossági kérelem benyújtásával fizetési könnyítés kérhető.

Különös méltánylást érdemlő helyzetek

• egészségi ok miatt a gyermekvállalás ellenjavallt,
• legalább 4 sikertelen reprodukciós eljárás
• A reprodukciós eljárás lefolytatása akadályba ütközik (kizáró ok, feltétel hiánya, vagy férj reprodukciós eljárásra nem alkalmas),
• gyermek meghatározott súlyos betegsége,
• magzat a várandósság 12. hetét megelőzően elhal
• megváltozott munkaképesség.

Méltányosság keretében a kormányhivataltól meghatározott feltételek fennállása esetén részletfizetés, vagy fizetési halasztás, illetve a visszafizetendő összeg mérséklése, vagy elengendése kérhető. A büntetőkamat – gyermek hiányában - az igénybevétel napjától számított jegybanki alapkamat + 5%-a.

Külföldre költözés

Külföldre költözés esetében a kamattámogatást vissza kell fizetni és a kamattámogatás a továbbiakban megszűnik. Ugyanezekre a következményekre kell számítani, ha pld.

• a támogatott ingatlanból kiköltöznek és nem laknak benne életvitelszerűen,
• az ingatlant hasznosítják, pld. bérbe adják vagy a használatot másnak átengedik (kivételek vannak, pl. ingyenes használat közeli hozzátartozónak),
• nem lakáscélra használják.

A fentiek általában megtörténnek, ha a család külföldre költözik.

Külföldre költözés esetében egyetlen kivételt megenged a jogszabály, mégpedig a munkavállalási célú indokolt külföldi tartózkodást, amelynek időtartama legfeljebb 5 év lehet.

A CSOK illetékmentesség sorsa - ha a gyerekvállalás nem teljesül

A szabály viszonylag egyértelmű: Ha a CSOK Plusz teljes kamattámogatást bármely okból vissza kell fizetni, az illetéket is utólag meg kell fizetni.

Tehát ha a gyermekvállalás sikerül, az illeték örökre „eltűnik”. Ha viszont a gyermekvállalás meghiúsul, vagy bármely ok miatt a támogatás visszafizetésére kerül sor, az egész illetéket visszamenőleg meg kell fizetni.

A visszafizetendő illetéket a NAV a szerzéskori forgalmi érték alapján számolja ki, és a szerzéskori szabályok szerint állapítja meg. Ez lényeges! Nem az akkori (visszafizetéskori), hanem a vásárláskori lakásérték számít

Megmaradhat az illetékmentesség , ha egészségügyi okból nem lehet a párnak gyermeke

Ha a gyermekvállalás egészségügyi okból hiúsul meg, és a hatóság az erre irányuló méltányossági kérelemnek helyt ad, akkor  utólag nem kell megfizetni az illetéket még akkor sem, ha pld. a kamattámogatást (tőkét)  vissza kell fizetni. Ezt természetesen megfelelő orvosi papírokkal kell igazolni.

Ez fontos méltányossági szabály.

Ha 2 gyermekre vették fel a CSOK Pluszt, de csak 1 születik meg, akkor vissza kell fizetni az illetéket?

Nem. Az Itv. értelmében, ha a támogatás teljes összegét kell bármely okból visszafizetni, akkor az illetéket utólag ki kell szabni.

Amennyiben a házaspár 2 gyermeket vállalt, de csak 1 születik:

• a kamattámogatásnak csak részben  kell visszafizetni
• a meglévő gyermek után a kamattámogatás jogosnak minősül
• tehát nincs teljes támogatás-visszafizetés

Csak akkor keletkezik utólag illetékfizetési kötelezettség, ha a támogatás TELJES összegét vissza kell fizetni.

Ezért: Ha két gyermeket vállaltak, de csak egy született meg → Az illetékkedvezmény megmarad.

Lehet-e részletfizetést kérni az utólag megállapított illetékre?

Igen, lehet részletfizetést kérni az utólag megállapított illetékre, de kifejezetten csak egyetlen esetben biztosít a NAV automatikus, pótlékmentes részletfizetést: az első lakástulajdon megszerzéséhez kapcsolódó illetéknél.

Általános fizetési könnyítés

Az Art. alapján:

• ha az illeték nem első lakástulajdonhoz kapcsolódik,
• vagy nem jogosult kedvezményre,

akkor is kérhető fizetési könnyítés (részletfizetés vagy halasztás), de nem automatikus, és késedelmi pótlék mellett történik. A NAV ilyenkor a kérelmet egyedileg bírálja el az adózó jövedelmi-vagyoni helyzete alapján.

5 év alatt nem évül el az illeték?

Jó kérdés! Az illeték megállapításához való jog annak a naptári évnek az utolsó napjától számított 5 év elteltével évül el, amelyben a vagyonszerzést illetékkiszabásra a NAV-nál bejelentették. CSAKHOGY ha egy illetékmentesség feltételhez kötött (pl. CSOK Plusz illetékmentesség), akkor az elévülés nem a szerzés évétől, hanem a feltétel teljesítési időszaka végétől számított 5 év.

Összegzés

A CSOK Plusz és az illetékmentesség akkor éri meg, ha az igénylő minden feltételt teljesít, fontos hogy az igénylő tisztában legyen azzal, hogy ha nem teljesíti a feltételeket, pld, nem születik gyermek , akkor – meghatározott kivétellel - a 4% illetéket utólag meg kell fizetni.

Az ügyfelek számára a legfontosabb üzenet az, hogy a CSOK Plusz rendkívül kedvező konstrukció, de a feltételek megsértése esetén a kamattámogatást mindig büntetőkamat mellett kell visszafizetni.