
Dr. Magyar Dávid
• 4 perc olvasás
Ajándékba kapott ingatlan eladása 5 éven belül?
Ajándékozott ingatlan eladása után köteles vagyok szja-t fizetni?
Nem ritka az ügyvédi praxisomban, hogy az eladó olyan ingatlant szeretne eladni, amit előtte családon belüli ajándékozás útján szerzett. Az ajándékozás remek lehetőséget nyújt a vagyontervezésre, amely során pl. a szülők előre eldönthetik, hogyan kívánják elosztani vagyonukat gyermekeik vagy más családtagjaik között. Ez segíthet megelőzni a jövőbeli vitákat és konfliktusokat, ráadásul az ingatlan ajándékozása családon belül általában gyorsabb és egyszerűbb folyamat, mint az öröklés. Az ingatlan ajándékozás családon belül tehát remek dolog, kivéve, ha a megajándékozott az ajándékot záros határidőn belül tovább szeretné adni!
Közhelyszámba megy, hogy ha az ajándékozás több, mint 5 éve történt, akkor az ingatlan eladás után személyi jövedelemadót nem kell fizetni, de mi van akkor, ha az ajándékozás éppen azért történt, hogy a megajándékozott gyorsan értékesítse az ingatlant?
Tartalomjegyzék
- Ingatlan ajándékozás családon belül (illetékmentesen)
- Ajándékba kapott ingatlan eladása - SZJA probléma?
- Mi az SZJA alapja, ha az ingatlan megszerzése ajándékozás útján történt?
- Mennyit kell fizetni ha 5 éven belül történik az eladás?
- Elkerülhetjük az adófizetést az ajándékozási szerződés utólagos felbontásával?
- SZJA számítás ajándékkal szerzett ingatlan esetén képlettel
- Összegzés
- Kapcsolatfelvétel
- Gyakran ismételt kérdések
Ingatlan ajándékozás családon belül (illetékmentesen)
Mivel az ajándékozott ingatlan eladása kapcsán fontos, hogy a megajándékozottnak milyen illetékkötelezettsége keletkezett az ajándékozáskor, először is tekintsük át az illeték, illetve az illetékmentesség szabályait.
Az ajándékozási illeték általános mértéke a megajándékozottnak juttatott ajándék tiszta értéke után 18%. A lakástulajdon ajándékozási illetékének mértéke 9%.
Bár az ajándék tiszta értékének meghatározásához le kell vonni az ingatlan forgalmi értékéből az ajándékot terhelő adósságok és egyéb terhek megajándékozottra eső részét, az illeték összege így is hatalmas lehet.
Szerencsére teljes egészében illetékmentesek a következő ügyletek:
- a gyermek, unoka, szülő, nagyszülő, stb. által kapott ajándék
- házastársnak adott ajándék;
- házastársi vagyonközösség megszüntetéséből származó vagyonszerzés;
- a testvérnek juttatott ajándék
Családon belül tehát az ingatlan ajándékozásnak lényegében két költsége van: a 10.600,- Ft-os földhivatali díj és az ügyvédi munkadíj.

Érdemes előre kisakkozni az ajándékozás utáni ügylet adóterheit
Ajándékba kapott ingatlan eladása - SZJA probléma?
Az ajándékba kapott ingatlan megszerzése utáni 5. és további évben adómentesen adhatja el a megajándékozott a lakását, családi házát, vagy telkét.
Ha azonban az így szerzett ingatlant a tulajdonosa 5 éven belül el kívánja adni, 15% személyi jövedelemadót kell fizetnie - mivel az illeték miatt a NAV mindenképpen értesül az ügyletről, ezt a fajta jövedelmet szinte lehetetlen eltitkolni.
Na de milyen adóalapra kell vetíteni a 15%-os adómértéket?
Ingatlanközvetítőt keres?
Az e-ingatlanügyvédek.hu csapatának több tagja is foglalkozik ingatlanközvetítéssel. Ha szeretné, hogy egy ingatlanjogász segítsen a lakáseladásban, hívjon minket, vagy írjon nekünk és összekötjük a helyileg illetékes tagunkkal!
TovábbMi az SZJA alapja, ha az ingatlan megszerzése ajándékozás útján történt?
A 15%-os személyi jövedelemadó nem a vételár, vagyis pontosabban a bevételünk, hanem az ügyletből származó jövedelem után fizetendő!
Ingatlan eladásból származó bevétel minden olyan bevétel, amelyet a magánszemély az átruházásra tekintettel megszerez, de különösen a vételár. A bevétel azonban nem azonos az adóalappal! Ahhoz, hogy az adóalapot megkapjuk, a bevételből le kell vonni
- az ingatlan megszerzésének költségeit;
- az értéknövelő beruházásokat;
- stb.
Az ajándékozás azonban ingyenes ügylet, azaz nem pénzért jutott hozzá a tulajdonos az ingatlanhoz. Megszerzési költségként így legfeljebb az ügyvédi munkadíj lenn érvényesíthető - ha pedig még egy tisztasági festésről sincs számlája az eladónak, akkor bajban lenne a következő törvényi vélelem nélkül!
Az ingatlan megszerzésének költsége ajándékozott ingatlan esetén
Az Szja törvény 62. §-a értelmében a megszerzésre fordított összeg az illeték-kiszabáshoz figyelembe vett érték, ha az ingatlan szerzése ajándékozással történt.
Csakhogy családon belüli ajándékozás esetén - ahogy fent is írtam - nem szabnak ki illetéket! Ilyenkor a jogalkotó úgy tekinti, hogy a megszerzésre fordított összeg (tehát nem az adóalap!) az átruházásból származó bevétel (azaz jellemzően az adásvételi szerződés szerinti vételár) 75 százaléka. Ebben az esetben más kiadás (pl. ügyvédi munkadíj) költségként nem vonható le a bevételből.
Az ajándékozást követő ráépítés, létesítés, alapterület-növelés esetén más szabályok érvényesülnek, de ezek ismertetésétől most az egyszerűség kedvéért eltekintek.

Családon belül ajándékkal szerzett ingatlan eladása - nem biztos hogy érdemes gyorsan intézni
Mennyit kell fizetni ha 5 éven belül történik az eladás?
Az ingatlan átruházásából származó jövedelem, ha az átruházás a megszerzés évében vagy az azt követő öt évben történik, a lent ismertetett módon számított bevétel és megszerzési érték különbözetének
- 100 százaléka a megszerzés évében és az azt követő évben,
- 90 százaléka a megszerzés évét követő második évben,
- 60 százaléka a megszerzés évét követő harmadik évben,
- 30 százaléka a megszerzés évét követő negyedik évben.
Mikortól számít az 5 év?
Az ingatlan megszerzésének időpontja az a nap, amikor az ajándékozási szerződést a földhivatalhoz benyújtotta az ügyvéd. Az ingatlan eladásából származó jövedelmet azon a napon kell megszerzettnek tekinteni, amikor az adásvételi szerződést a földhivatalhoz benyújtotta az ügyvéd.
Fontos, hogy a jövedelemszerzés szempontjából közömbös, hogy az ajándékozási szerződést mikor írták alá, sőt az is, hogy a vételárat egyébként melyik évben fizeti ki a vevő.
Eladás után venne is?
Hitelszakértő partnerünk több mint 3000 sikeres hitelügylet tapasztalatával, évente 500 családnak segít lakáshoz jutni.
TovábbElkerülhetjük az adófizetést az ajándékozási szerződés utólagos felbontásával?
Az új Inytv. nem engedi azt a korábban "bevett" gyakorlatot, miszerint az ajándékozó és a megajándékozott a későbbi adásvételre tekintettel visszamenőlegesen felbontják az ajándékozási szerződést és kérik az eredeti (adómentesen értékesítő) tulajdonos visszajegyzését.
A hatályos jogszabályok szerint a tulajdonjog bejegyzésének törlése és az eredeti állapot visszaállítása kizárólag
- jogerős bírósági ítélet, vagy
- végleges közigazgatási hatósági határozat
alapján történhet.
SZJA számítás ajándékkal szerzett ingatlan esetén képlettel
Családon belüli ajándékozás esetén a következő, leegyszerűsített képlettel számolhatunk:
Szerződés éve | Hányadik év? | Személyi jövedelemadó |
---|---|---|
2024 | 0. év | Vételár*0,25*1*0,15 |
2023 | 1. év | Vételár*0,25*1*0,15 |
2022 | 2. év | Vételár*0,25*0,9*0,15 |
2021 | 3. év | Vételár*0,25*0,6*0,15 |
2020 | 4. év | Vételár*0,25*0,3*0,15 |
2019 | 5. év | 0 Ft |
Fontos megjegyzés
A weboldalunkon található információk a legjobb tudásunk szerint készültek, de nem garantáljuk, hogy teljesek, pontosak vagy naprakészek. A konkrét ügyek mindig egyedi megoldásokat kívánnak és a jogszabályok is változhatnak, ezért mindig javasolt ügyvéddel konzultálni! Az ügyvéd anyagi felelősséget vállal az ügyfeleknek személyre szabottan adott jogi tanácsokért, amit felelősségbiztosítás is biztosít.
Összegzés
Mivel a családon belüli ajándékozással szerzett ingatlan öt éven belüli eladása komoly személyi jövedelemadó fizetési kötelezettséget eredményezhet, érdemes már az ajándékozáskor jelezni az ügyvédnek, hogy mi a felek célja az ajándékozási ügylettel.
Ha az ajándékozó külföldön él, esetleg idős és nem szeretne az eladással bajlódni, akkor hasznosabb lehet egy széles körű ügyvédi meghatalmazást adni a családtagnak, majd esetleg a vételárat neki ajándékozni.
Amennyiben bármilyen további kérdése lenne ajándék ingatlan eladása témában, foglaljon ügyvédi konzultációt online!
Kategóriák:
Kapcsolódó cikkek
- Eladó ház Kaposvár városában? Lakás, telek kaposvári adásvétele kapcsán keressen minket!
- Céges ingatlan eladása magánszemélynek - mire figyeljünk vevőként?
- Ingatlan vételi szándéknyilatkozat szerepe az adásvételi ügyletekben
- Ingatlan adásvételi előszerződés
- Örökölt ingatlan eladása 5 éven belül
- Somogy vármegyei ingatlanpiac - megéri-e itt befektetni?

Csapatunk
Dr. Magyar Dávid
Tartalomjegyzék
- Ingatlan ajándékozás családon belül (illetékmentesen)
- Ajándékba kapott ingatlan eladása - SZJA probléma?
- Mi az SZJA alapja, ha az ingatlan megszerzése ajándékozás útján történt?
- Mennyit kell fizetni ha 5 éven belül történik az eladás?
- Elkerülhetjük az adófizetést az ajándékozási szerződés utólagos felbontásával?
- SZJA számítás ajándékkal szerzett ingatlan esetén képlettel
- Összegzés
- Kapcsolatfelvétel
- Gyakran ismételt kérdések
Kapcsolódó cikkek
- Eladó ház Kaposvár városában? Lakás, telek kaposvári adásvétele kapcsán keressen minket!
- Céges ingatlan eladása magánszemélynek - mire figyeljünk vevőként?
- Ingatlan vételi szándéknyilatkozat szerepe az adásvételi ügyletekben
- Ingatlan adásvételi előszerződés
- Örökölt ingatlan eladása 5 éven belül
- Somogy vármegyei ingatlanpiac - megéri-e itt befektetni?
Legutóbbi bejegyzések

Otthon Start FIX 3%-os lakáshitel - itt a rendelet!
Napról napra bővülő tudásbázis!
Tovább

Közszolgálati otthontámogatás évi 1 millió forintig
Otthonteremtés otthontámogatás hátán
Tovább

Itt a helyi önazonosság védelméről szóló törvény!
Elővásárlási jog az ingatlanpiacon: így korlátozható a betelepülés 2025 júliusától
Tovább

Meddig él a foglaló?
A foglaló: biztonság, vagy kockázat?
Tovább

Melyik a legjobb ingatlanközvetítő iroda?
Érdemes-e ingatlanközvetítőt megbízni, vagy egyedül vágjunk bele az eladásba, vagy a vásárlásba?
Tovább

Kizárólagos ingatlanközvetítői szerződés és a bírói gyakorlat
Fizetnie kell-e a tulajdonosnak, ha ő maga talált vevőt?
Tovább
Ajánlatunk
Adásvételi szerződés
A vételár 0,45%-a(min. 150 000 Ft; max. 600 000 Ft)
Országszerte egységes áron!
- Lakóingatlanra
- 1 garázs
- 1 tároló
- ÁFA